Komunikat opisuje strukturę wykorzystującą nabycie obligacji w ramach grupy podmiotów powiązanych transparentnych podatkowo (spółek osobowych i podobnych), w których uczestniczą fundusze inwestycyjne zamknięte (FIZ), w celu obniżenia dochodu do opodatkowania o koszty odsetek od tych obligacji. Ministerstwo Finansów wskazało w komunikacie, że o ile tego typu struktury i działania nie będą posiadały uzasadnienia ekonomicznego, to na podstawie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania mogą być uznane za konstrukcje sztuczne i stworzone wyłącznie w celu osiągnięcia korzyści podatkowej. W komunikacie wymieniono przesłanki, którymi organy podatkowe będą się kierować przy ocenie podobnych optymalizacji oraz podkreślono, że zastosowanie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania może skutkować opodatkowaniem przychodów FIZ z odsetek, wyłączeniem z kosztów uzyskania przychodów spółek uczestniczących odsetek od obligacji na podstawie przepisów o tzw. cienkiej kapitalizacji, a w niektórych sytuacjach odpowiedzialnością karno – skarbową.
Co ciekawe, komunikat wskazuje, że organy podatkowe będ ą w takich sprawach badać nie tylko treść umów i dokumentów księgowych, ale również zapowiada badanie roli usług doradztwa prawnego lub podatkowego przy planowaniu i realizacji podobnych optymalizacji.
Końcowo komunikat zachęca podatników uczestniczących w sztucznych strukturach do złożenia korekt deklaracji i zapłaty ewentualnych zaległości podatkowych.
Pełna treść komunikatu dostępna pod adresem: http://www.mf.gov.pl/ministerstwo-finansow/wiadomosci/komunikaty/-/asset_publisher/6Wwm/content/ostrzezenie-mf-przed-optymalizacja-podatkowa-fiz-z-wykorzystaniem-obligacji?redirect=http%3A%2F%2Fwww.mf.gov.pl%2Fministerstwo-finansow%3Fp_p_id%3D101_INSTANCE_dNH3%26p_p_lifecycle%3D0%26p_p_state%3Dnormal%26p_p_mode%3Dview%26p_p_col_id%3D_118_INSTANCE_9Jwz__column-2%26p_p_col_count%3D1#p_p_id_101_INSTANCE_6Wwm_
