Stawka minimalna w wysokości 2800 zł brutto dotyczy pracowników pełnoetatowych. Dla osób zatrudnionych na część etatu będzie odpowiadała kwocie ustalonej proporcjonalnie do liczby godzin do przepracowania w danym miesiącu. Przykładowo: dla pracownika zatrudnionego w 1/2 wymiaru czasu pracy w styczniu 2021 r. wyniesie 1399,92 zł (2800 zł : 152 godz. = 18,42 zł x 76 godz. = 1399,92 zł), a w lipcu – (2800 zł : 176 godz. = 15,91 zł x 88 godz. = 1400,08 zł).
Wynagrodzenie minimalne to nie tylko wynagrodzenie zasadnicze. Jest sumą przysługujących pracownikowi składników wynagrodzenia i innych świadczeń wynikających ze stosunku pracy, które zostały zaliczone przez GUS do wynagrodzeń osobowych (por. www.stat.gov.pl, Pojęcia stosowane w statystyce publicznej). Wyłącza się z niej jednak:
- nagrody jubileuszowe,
- odprawę pieniężną należną pracownikowi w związku z przejściem na emeryturę lub rentę z tytułu niezdolności do pracy,
- wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych,
- dodatek za pracę w porze nocnej,
- dodatek za staż pracy.
Różne kwoty netto
Parametry podatkowe i składkowe, które mają znaczenie dla obliczenia kwot netto minimalnego wynagrodzenia za pracę pozostają w 2021 r. bez zmian w stosunku do obowiązujących w 2020 r. Oznacza to, że do obliczeń przyjmuje się:
- 17% podatku dochodowego od osób fizycznych, stanowiącego pierwszy próg skali podatkowej,
- 250 zł miesięcznie podstawowych kosztów uzyskania przychodów (KUP) i 300 zł –podwyższonych,
- 43,76 zł ulgi podatkowej (1/12 x 525,12 zł), odliczanej od zaliczki na podatek dochodowy, jeśli pracownik złoży oświadczenie PIT-2 (oświadczenie w celu zmniejszania zaliczki na podatek dochodowy o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej),
- 9,76% składki na ubezpieczenie emerytalne, 1,5% – rentowe i 2,45% – chorobowe,
- 9% pełnej składki na ubezpieczenie zdrowotnej i 7,75% odliczanej od podatku.
W przypadku pracowników do 26. roku życia należy pamiętać o zwolnieniu ich przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy z podatku dochodowego do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł.
Wartości netto minimalnego wynagrodzenia za pracę
Dla pracowników pełnoetatowych |
|||
Podstawowe KUP, ulga podatkowa |
Podstawowe KUP, bez ulgi podatkowej |
Podwyższone KUP, ulga podatkowa |
Podwyższone KUP, bez ulgi podatkowej |
2061,67 zł |
2017,67 zł |
2069,67 zł |
2026,67 zł |
Dla pracowników pełnoetatowych do 26. roku życia |
|||
2198,67 zł |
Najniższa podstawa wymiaru świadczeń chorobowych i rodzicielskich
Podstawa wymiaru zasiłku chorobowego przy pełnym wymiarze czasu pracy nie może być niższa od minimalnego wynagrodzenia za pracę, po odliczeniu kwoty odpowiadającej 13,71% tego wynagrodzenia. Zatem w 2021 r. najniższa podstawa wyniesie 2416,12 zł.
Taka sama będzie minimalna podstawa dla świadczenia rehabilitacyjnego, a także zasiłków: wyrównawczego, macierzyńskiego i w wysokości zasiłku macierzyńskiego oraz opiekuńczego.
Odprawa z tytułu zwolnień grupowych
Wartość odprawy przysługującej na podstawie ustawy o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników nie może przekroczyć 15-krotnego minimalnego wynagrodzenia za pracę, czyli od 1 stycznia 2021 r. – 42 000 zł.
Jeśli w 2021 r. nadal będzie obowiązywał stan zagrożenia epidemicznego lub epidemii, ogłoszony z powodu COVID-19, maksymalna wartość powyższej odprawy u pracodawców, którzy odnotują spadek obrotów gospodarczych lub istotny wzrost obciążenia funduszu wynagrodzeń będzie wynosić 10-krotność minimum ustawowego, czyli 28 000 zł. Jest to także próg dla wszystkich świadczeń, które taki pracodawca będzie wypłacał w okresie stanu zagrożenia epidemicznego/epidemii przy rozwiązywaniu stosunków pracy oraz umów zlecenia, o świadczenie usług i o dzieło, a także ustania odpłatnego pełnienia funkcji.
Podstawa wymiaru składek osób prowadzących działalność
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla osób prowadzących działalność gospodarczą, które korzystają z preferencyjnych warunków ich naliczania – będzie wynosić w 2021 r. 840 zł (nie może być niższa od kwoty stanowiącej 30% minimalnej pensji).
Taki sam poziom będzie miała minimalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla osób prowadzących działalność gospodarczą, korzystających z tzw. Małego ZUS Plus.
Podstawa wymiaru składek zleceniobiorców/świadczeniobiorców
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osób wykonujących pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której stosuje przepisy o zleceniu stanowi co najmniej wartość minimalnego wynagrodzenia za pracę, czyli w 2021 r. 2800 zł.
2100 zł (75% minimalnego wynagrodzenia) to minimalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osób sprawujących opiekę nad dzieckiem, które wykonywały pracę na podstawie umowy agencyjnej lub zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług (do której stosuje się przepisy o zleceniu) przez okres co najmniej 6 miesięcy i które zaprzestały jej świadczenia.
Podstawa wymiaru składek osób opiekujących się dzieckiem i pracowników na urlopach wychowawczych
Podstawa wymiaru składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne dla osób fizycznych, które na obszarze Polski sprawują osobistą opiekę nad dzieckiem, a które nie spełniają warunków do podlegania obowiązkowym ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym z jakiegokolwiek tytułu w 2021 r. to 2100 zł (75% minimalnego wynagrodzenia).
Tyle samo wyniesie podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe dla pracowników przebywających na urlopach wychowawczych.
Miesięczne świadczenie za praktyki absolwenckie
Świadczenie pieniężne z tytułu odpłatnej umowy o praktykę absolwencką będzie wynosić w 2021 r. 5600 zł (dwukrotność minimalnej płacy).
Refundacja składek
Maksymalna jednorazowa refundacja składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu zatrudnienia bezrobotnego skierowanego do pracy przez urząd pracy ma mieć w 2021 r. wartość 8400 zł (300% minimalnego wynagrodzenia).
Różne świadczenia i należności
2800 zł będzie wynosić ponadto w przyszłym roku minimalna wysokość:
- wynagrodzenia za przestój,
- odszkodowania, jakiego może żądać pracownik od pracodawcy, który naruszył zasadę równego traktowania w zatrudnieniu,
- odszkodowania, jakiego może dochodzić od pracodawcy pracownik, który doznał mobbingu lub w jego rezultacie rozwiązał umowę o pracę,
- wynagrodzenia gwarancyjnego dla pracownika pełnoetatowego za niewykonywanie pracy z powodu rozkładu czasu pracy,
- podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe dla osób sprawujących osobistą opiekę nad dzieckiem bądź będących osobami duchownymi, podlegającymi z tego tytułu ubezpieczeniom społecznym przez okres co najmniej 6 miesięcy,
- podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalno-rentowe dla osób podlegających im dobrowolnie, niemających żadnego tytułu do ubezpieczeń obowiązkowych.
Dodatek za pracę w porze nocnej w 2021 r.
Miesiąc |
Wartość dodatku za 1 godz. pracy |
Sposób obliczenia |
Styczeń |
3,68 zł |
(2800 zł : 152 godz.) x 20% |
Luty |
3,50 zł |
(2800 zł : 160 godz.) x 20% |
Marzec |
3,04 zł |
(2800 zł : 184 godz.) x 20% |
Kwiecień |
3,33 zł |
(2800 zł : 168 godz.) x 20% |
Maj |
3,68 zł |
(2800 zł : 152 godz.) x 20% |
Czerwiec |
3,33 zł |
(2800 zł : 168 godz.) x 20% |
Lipiec |
3,18 zł |
(2800 zł : 176 godz.) x 20% |
Sierpień |
3,18 zł |
(2800 zł : 176 godz.) x 20% |
Wrzesień |
3,18 zł |
(2800 zł : 176 godz.) x 20% |
Październik |
3,33 zł |
(2800 zł : 168 godz.) x 20% |
Listopad |
3,50 zł |
(2800 zł : 160 godz.) x 20% |
Grudzień |
3,18 zł |
(2800 zł : 176 godz.) x 20% |
Kwoty wolne od potrąceń w 2021 r. dla pracowników pełnoetatowych, niebędących uczestnikami pracowniczych planów kapitałowych*
Rodzaj potrąceń |
Podstawowe KUP, ulga podatkowa |
Podstawowe KUP, bez ulgi podatkowej |
Podwyższone KUP, ulga podatkowa |
Podwyższone KUP, bez ulgi podatkowej |
obowiązkowe |
||||
Sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne (100% płacy minimalnej netto) |
2061,67 zł |
2017,67 zł |
2069,67 zł |
2026,67 zł |
Zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi (75% płacy minimalnej netto) |
1546,25 zł |
1513,25 zł |
1552,25 zł |
1520 zł |
Kary pieniężne przewidziane w art. 108 KP (90% płacy minimalnej netto) |
1855,50 zł |
1815,90 zł |
1862,70 zł |
1824 zł |
dobrowolne |
||||
Należności pracodawcy (100% płacy minimalnej netto) |
2061,67 zł |
2017,67 zł |
2069,67 zł |
2026,67 zł |
Inne należności (80% płacy minimalnej netto) |
1649,34 zł |
1614,14 zł |
1655,74 zł |
1621,34 zł |
*Jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy, to ustalając kwotę wolną od potrąceń w pierwszej kolejności oblicza się wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę stosownie do wymiaru jego czasu pracy, a następnie dokonuje odliczeń składkowo-podatkowych (por. stanowisko MPiPS z 7.1.2014 r.).
Kwoty wolne od potrąceń w 2021 r. dla pełnoetatowych pracowników do 26. roku życia, korzystających ze zwolnienia podatkowego, niebędących uczestnikami PPK
Rodzaj potrącenia |
Wysokość kwoty wolnej |
obowiązkowe |
|
Sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne (100% płacy minimalnej netto) |
2198,67 zł |
Zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi (75% płacy minimalnej netto) |
1649 zł |
Kary pieniężne przewidziane w art. 108 KP (90% płacy minimalnej netto) |
1978,80 zł |
dobrowolne |
|
Należności pracodawcy (100% płacy minimalnej netto) |
2198,67 zł |
Inne należności (80% płacy minimalnej netto) |
1758,94 zł |
Wysokość podwyższenia kwot wolnych od potrąceń z powodu skutków COVID-19*
Podstawowa kwota wolna** |
Wysokość podwyższenia na 1 członka rodziny |
Sposób obliczenia |
W przypadku pracowników do 26. roku życia |
||
2198,67 zł |
549,67 zł |
2198,67 zł x 25% |
1649 zł |
412,25 zł |
1649 zł x 25% |
1978,80 zł |
494,70 zł |
1978,80 zł x 25% |
1758,94 zł |
439,74 zł |
1758,94 zł x 25% |
W przypadku pracowników powyżej 26. roku życia |
||
2061,67 zł |
515,42 zł |
2061,67 zł x 25% |
2017,67 zł |
504,42 zł |
2017,67 zł x 25% |
2069,67 zł |
517,42 zł |
2069,67 zł x 25% |
2026,67 zł |
506,67 zł |
2026,67 zł x 25% |
1546,25 zł |
386,56 zł |
1546,25 zł x 25% |
1513,25 zł |
378,31 zł |
1513,25 zł x 25% |
1552,25 zł |
388,06 zł |
1552,25 zł x 25% |
1520 zł |
380 zł |
1520 zł x 25% |
1855,50 zł |
463,88 zł |
1855,50 zł x 25% |
1815,90 zł |
453,98 zł |
1815,90 zł x 25% |
1862,70 zł |
465,68 zł |
1862,70 zł x 25% |
1824 zł |
456 zł |
1824 zł x 25% |
1649,34 zł |
412,34 zł |
1649,34 zł x 25% |
1614,14 zł |
403,54 zł |
1614,14 zł x 25% |
1655,74 zł |
413,94 zł |
1655,74 zł x 25% |
1621,34 zł |
405,34 zł |
1621,34 zł x 25% |
* od 16.5.2020 r. pracodawca ma obowiązek podwyższania kwot wolnych od potrąceń z wynagrodzenia za pracę o 25% na każdego nieosiągającego dochodu członka rodziny, którego pracownik ma na utrzymaniu, jeżeli z powodu działań antycovidowych wynagrodzenie tego pracownika zostało obniżone lub członek jego rodziny utracił źródło dochodu
**zgodnie z poprzednimi tabelami z kwotami wolnymi od potrąceń
Minimalna stawka godzinowa dla umów zleceń i umów o świadczenie usług w 2021 r. będzie wynosić 18,30 zł.